2023年，企业缺进项、利润高！增值税、所得税怎么减负？

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企业产生的销项多，成本票却相对较少，就会导致企业利润较高，相应的企业增值税、所得税也较高。

(资料图)

一、深挖缺进项背后的原因：

一直以来进项、利润高都是各个企业头疼的问题，要解决这个问题，首先我们应该透过问题的本质，深挖问题背后的原因。

1、是怎样的缺进项？

正常情况下，作为税务筹划人员，理解的缺进项就是缺少增值税专用发票，而很多企业口中的缺进项则不仅仅是指增值税的进项，企业所得税当中所涉及到的成本也被称为缺进项。

有些行业基于其本身的特性，能够获取的进项票确实不多，这样的行业往往利润率较高。最典型的就是咨询行业。因为其主要的成本是人力成本，基本没有进项发票，导致缺进项。并且行业的利润率普遍较高。因此这是一种正常的现象。

2、经营上的问题导致进项票

有些企业上游供应商以散户居多，多数没有开发票的意愿，使得企业难以获得进项发票，导致成本核算不准确，利润偏高或者被调整的应纳税所得额较大，所得税偏高。

3、由于管理上的问题导致进项票少

有些企业在有真实支出的情况下，没有主动取得发票的意识，就会导致大量的进项票流失，这时候企业由于缺少成本票，使得成本计算不完整，或者因为缺少成本票需要进行纳税调整，使得所得税升高。

4、采用不合理的节税手法导致成本偏低

比如为了降低社保或者节省个税，故意降低人工成本。那么会导致账面上的成本偏低而利润偏高。

那有什么方法可以合理的解决企业缺进项问题？这里推荐几种常见的解决方法：

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二、针对不同原因的解决方案

由于进项，导致企业税负高的原因不同，因此需要针对具体的原因进行分析之后，才能提出针对性的方案。

1、企业本身就是高利润行业

如果企业本身就是高利润行业，那么高利润率本身就是企业的一个行业特性和优势。因此，企业想要节税，更多的需要了解地方性税收的优惠政策，积极地运用地方性政策，合理减轻企业的税收负担！

有限公司扶持政策

这条政策特别适合 缺进项、增值税和所得税高且 年纳税额在100万以上的中大型企业。

企业在有税收优惠政策的园区新注册一家新公司或分公司，来承接主体公司的业务，并正常纳税，就能享受财政扶持金！

增值税 ：以地方留存税额的70%-90%扶持奖励，地方存留50%，

企业所得税 ：以地方留存税额的70%-90%扶持奖励，地方存留40%

相当于年纳税额为500万的增值税和100万的所得税，根据比例可以扶持228万。

并且可以享受当月缴纳，次月扶持的政策！企业不需要实体入驻园区，也不用改变经营模式。

2、经营上缺进项

如果是经营上的问题导致企业的进项少，那相对就比较复杂。需要考虑是否能够在供应商端做出改变？

比如：

①重新筛选供应商、更多地选择有资质能开票的供应商或者重新测算采购的价格，看看能否通过价格协商提高供应商开票的意愿，同时保证企业的总成本不上升；

②改变供应商，看看供应商是否能享受一些税收优惠政策，从而在不提高成本的情况下接受开票；

③改变供应链，通过延长或者缩短供应链，在成本不增加的情况下使开票成为可能。当然，也可以考虑对企业自身进行一定的改变等等。

3、管理上缺进项

如果是管理上的问题导致的进项少。那么需要在内部管理上有所加强，可以考虑的方面包括几点：

①树立起需要取得成本发票的意识；

②建立相关的制度做保障；

③加强日常监督和控制；

④及时进行事后的总结和反馈。

通过这几个步骤可以加强日常的管理减少进项票的缺失。

4、企业缺成本进项，所得税高

如果企业缺成本进项，所得税高，可以合理运用核定政策！

注册个体户

个人在税收优惠园区注册一家个体户，承接业务，给企业开票。在园区内申请核定征收，核定后个税在0.5%~1%之间，综合税负3%左右。优势是不需要实体入驻，只需提供资料就能办理。相当于100万核定后只需交税3万左右!

这个方式一般用于大企业股东分红、缺成本票、或者跟个人业务往来多，个人无法开具发票的情况！

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2023年，企业缺进项、利润高！增值税、所得税怎么减负？你看明白了吗？

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